AFIP Monotributo 2021: Categorías y Recategorización

El monotributo 2021 está dirigido a pequeños contribuyentes que desarrollan venta de bienes o servicios con un ciertos limites y dividido en categorías que unifica en un solo pago las obligaciones impositivas (Ganancias e IVA) y de seguridad social (jubilación y obra social). Veamos la tabla de categorías vigentes, para que sirve el monotributo y como recategorizarse en 2021.

monotributo 2021

Monotributo 2021: Categorías y recategorización

Las personas jurídicas registradas bajo el régimen simplificado del Monotributo deben ser encuadradas en alguna de las categorías existentes, que están divididas principalmente por los montos de facturación anual y gastos de energía eléctrica, superados dicho importes deberán pasarse al complejo régimen general.

Las categorías además de establecer topes máximos y mínimos de facturación sirven tambien para fijas los importes que deberán abonarse mes a mes en concepto del impuesto integrado, obra social y aportes jubilatorios.

Actualmente las escalas del monotributo van desde la categoría “A” a la “H” para los prestadores de servicios y de la “A” a la “K” para quienes vendan productos.

📊 Tabla de Categorías Monotributo 2021

Categ.Ingresos BrutosSup. AfectadaEnergia ElectricaPrestaciones de serviciosCosas Muebles
A$ 273.448,42Hasta 30 m2Hasta 3330 Kw$ 2.561,94$ 2.561,94
B$ 410.172,62Hasta 45 m2Hasta 5000 Kw$ 2.864,71$ 2.864,71
C$ 546.896,85Hasta 60 m2Hasta 6700 Kw$ 3.274,88$ 3.219,52
D$ 820.345,29Hasta 85 m2Hasta 10000 Kw$ 3.861,80$ 3.770,66
E$ 1.093.793,67Hasta 110 m2Hasta 13000 Kw$ 5.072,56$ 4.561,47
F$ 1.367.242,11Hasta 150 m2Hasta 16500 Kw$ 6.071,71$ 5.244,83
G$ 1.640.690,54Hasta 200 m2Hasta 20000 Kw$ 7.081,89$ 5.971,78
H$ 2.278.736,86Hasta 200 m2Hasta 20000 Kw$ 12.382,03$ 10.331,20
I$ 2.677.515,83Hasta 200 m2Hasta 20000 Kw-$ 14.851,09
J$ 3.076.294,77Hasta 200 m2Hasta 20000 Kw-$ 17.055,98
K$ 3.418.105,30Hasta 200 m2Hasta 20000 Kw-$ 19.278,50

*Nota: El gobierno envió al congreso el proyecto de ley que de concretarse aumentaría las escalas de los monotributistas en un 35,3% en relación al mismo aumento que recibieron las jubilaciones durante el año 2020.

Tope de facturación y cuotas mensuales

  • Categoría A: el tope de facturación se establecerá en $ 282.424,21. Para los que tengan una prestación de servicio la cuota ajustará a $ 2646,04 mientras que los que se dediquen a la venta de bienes quedará en 2646,04 pesos.
  • Categoría B: en este caso el tope queda en $ 423.636,30 y las cuotas pasan a $ 2958,74 y $ 2958,74 para servicio y bienes respectivamente.
  • Categoría C: el tope anual será de $ 564.848,42 y las cuotas quedarán en $ 3382,38 para servicios y $ 3325,20 para la venta de bienes
  • Categoría D: tendrá un límite de facturación de $ 847.272,66 con cuotas de $ 3988,56 y $ 3894,43 para servicios y bienes.
  • Categoría E: 1.129.696,82 pesos será el máximo a facturar con cuotas de $ 5239,06 en el esquema de venta de servicios y $ 4711,20 de bienes
  • Categoría F: En este caso llega hasta $ 1.412.121,05 de facturación y cuotas para servicios de $ 6271,01 y de $ 5416,99 para bienes.
  • Categoría G: El techo de facturación anual será de $ 1.694.545,27 con cuotas de $ 7314,35 y $ 6167,80 (servicio y bienes).
  • Categoría H: La última categoría de este segmento quedará con un límite de facturación de $ 2.353.535,10 con una cuota mensual de $ 12.788,46 para los proveedores de servicios y de $ 10.670,31 para los de venta de bienes.
  • Categoría I: Reservadas para los que venden bienes. Tendría un monto de facturación para el 2021 será de $ 2.765.403,75 y esto se traducirá en una cuota mensual de 15.338,57 pesos.
  • Categoría J: Para la segunda categoría dentro de la venta de bienes el techo será de $ 3.177.272,39 y la cuota de $ 17.615,83.
  • Categoría K: Para la más alta, el techo quedaría en $ 3.530.302,65 y la cuota para los monotributistas en poco menos de veinte mil pesos: $ 19.911.

❓ Que es y para que sirve el Monotributo

El monotributo 2021 es un Sistema de Régimen Simplificado que concentra en un único tributo el componente previsional (aportes de jubilación y obra social) y el impositivo (donde se separa en categorías basándose en los ingresos brutos obtenidos según facturación, la superficie afectada a la actividad y la energía eléctrica consumida).

Esto genera varias ventajas, tanto de administración como económicas ya que al abonar montos fijos de acuerdo a las categorías evitas la necesidad de tener un contador para elaborar los complejos pagos mensuales de IVA y ganancias.

📌 Como hacer la recategorización 2021

monotributo recategorizacion

Los períodos de recategorización son cada 6 meses: en enero y julio, y cuando llegan tenés que evaluar tu actividad de los últimos 12 meses (facturación, gastos en locales y demás).

🔹 Primero deberás recalcular la categoría que te corresponde, para ello vamos a tener en cuenta 3 factores:

  • El tipo de actividad que desarrollas: venta de productos o prestación de servicios.
  • Si la actividad se lleva a cabo en un local o establecimiento en particular
  • El ingreso bruto anual: la facturación anual teniendo en cuenta los gastos e inversiones.

🔹 Una vez que sepas a que categoría perteneces tendrás que seguir los siguientes pasos:

  1. Ingresá al portal Monotributo y presioná el botón COMENZAR. (Vas a tener que colocar tu CUIT y la clave fiscal.)
  2. Una vez que te logueaste, ingresá a la opción recategorización presionando sobre el botón RECATEGORIZARME.
  3. El sistema te va a mostrar tu categoría actual y los topes de cada parámetro de esa categoría. Para proceder a recategorizarte presioná el botón CONTINUAR RECATEGORIZACIÓN.
  4. Primero tenés que informar el monto facturado en los últimos 12 meses.
  5. Si te encuentras en una provincia con Monotributo unificado se te informara. Si no realizás actividades en otra provincia, seleccioná NO y luego, SIGUIENTE.
  6. En el ultimo paso el sistema te muestra la categoría que te corresponde según los datos que aportaste.
    Verificá bien antes de aceptar la transacción y clickeá en CONFIRMAR CATEGORÍA.

❌ Cómo dar de baja el monotributo?

  • Ingresamos en la página de AFIP con usuario y Clave Fiscal.
  • Vamos al servicio “Sistema Registral”.
  • Dentro del mismos seleccionamos la opción “Registro Tributario”.
  • Hacemos click en “Baja de impuestos”.
  • Completamos con mes, año y motivo de la baja, luego aceptamos.
  • Si el sistema no encuentra inconsistencias, nos aparecerá una pantalla con el resumen de la información cargada, donde tendremos que hacer click en “aceptar”.
  • Podemos imprimir la constancia de baja.

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